社保如何籌劃可以使公司合法合規的少承擔社保費用?一文給整明白!

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發表時間:2023-08-26 15:13作者:一帆君來源:一帆財稅網址:http://www.zuo-shi.com/

      關于社保的文章小編之前發過很多了,相關話題比如社保繳費標準的調整、社保斷繳的風險、社保未繳滿15年如何補救、繳滿15年可以領取多少養老金、失業保險金的領取等等,但是唯獨沒有涉及到社?;I劃的內容,本次就以社?;I劃為主線,詳細講講關于社保的下列內容,這些內容也是粉絲們經常問的內容:


1、社保如何籌劃可以使公司合法合規的少承擔社保費用;


2、社保繳費比例是怎樣的(以深圳為例);


3、單位首次辦理社保的流程(以深圳為例)。


接下來依次談談這三個話題。



一、社保如何籌劃可以使公司合法合規的少承擔社保費用


要弄清楚這個合法合規的社?;I劃,我不得不先提一下這個社?;I劃的常見誤區,具體有如下幾個:


1、換名法:改工資薪金為勞務報酬


相關風險:


(1)同一單位的員工能否即取得工資薪金又取得勞務報酬?本公司發工資薪金,關聯公司發勞務報酬是否可行?(協議:注明時間性)


如果是為了規避少繳納個人所得稅,這個顯然是不可行的。


勞務報酬所得的用人單位雖然不需要繳納社保,但是意味著職工將變成一名自由職業者,一旦產生勞資糾紛,用人單位將不可避免的承擔相應的法律后果。(風險系數較高)


2、報銷法:降低工資,增加員工報銷費用


相關風險:


(1)開具正規有效的發票,都是需要真實的業務,否則企業將存在虛開發票,從而涉及虛開增值稅發票的稅務風險。


(2)員工報銷的費用與生產經營無關,是不允許在企業所得稅稅前扣除的。


3、錯配法:降低月工資,增加年終績效獎金


相關風險:


勞社險中心函【2006】60號明確工資總額中的獎金包括生產(業務)獎包括超產獎、質量獎、安全(無事故)獎、考核各項經濟指標的綜合獎、提前竣工獎、外輪速遣獎、年終獎(勞動分紅)等。


年終獎是作為社保費繳費基數的,該籌劃是無效的。


4、承諾法:讓員工簽訂“放棄社保承諾”


相關風險:


員工自愿放棄享受社保的權利,但企業不能放棄繳納社保的義務。為員工繳納社保是企業的法定義務,任何單位和個人都不得拒絕,該承諾違反法律禁止性規定,承諾是無效的。


要弄清楚這個合法合規的社?;I劃,我還要先講一講社保的繳費基數,如下圖所示:


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我們從上面的圖可以看出,獎金也是作為繳費基數的,那年終獎是否作為社保繳費基數?



勞社險中心函【2006】60號明確工資總額中的獎金包括生產(業務)獎包括超產獎、質量獎、安全(無事故)獎、考核各項經濟指標的綜合獎、提前竣工獎、外輪速遣獎、年終獎(勞動分紅)等。


遼人社發[2017]17號規定:對全年一次性計發的工資總額,應在實際發放下月計入用人單位繳費基數,平均分攤到全年。


所以年終獎是計入社保繳費基數的。


那股權激勵是否作為社保繳費基數?



《2018年勞動工資統計臺帳和指標解釋及問題解答》績效工資也可稱為效益工資、業績工資。指根據本單位利潤增長和工作業績定期支付給本單位在崗職工的獎金;支付給本單位從業人員的超額勞動報酬和增收節支的勞動報酬。具體包括:值加班工資、績效獎金(如年度、季度、月度等)、全勤獎、生產獎、節約獎、勞動競賽獎和其他名目的獎金;以及某工作事項完成后的提成工資、年底雙薪等。但不包括入股分紅、股權激勵兌現的錢和各種資本性收益。


注意:這里的入股分紅、股權激勵兌現的錢和股權激勵不是一碼事,在會計上,這一塊也是不計入薪酬總額,它是指已經實施股權激勵之后獲得的資本收益。



上面提到了股權激勵不作為社保繳費基數,那還有哪些也不作為社保繳費基數呢?往下看:


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上面的不作為社保繳費基數的項目就是我們社?;I劃的切入點,展開來說包括14項內容,稱之為不列入繳費基數的黃金法則:


(1)根據國務院發布的有關規定發放的創造發明獎、國家星火獎、自然科學獎、科學技術進步獎和支付的合理化建議和技術改進獎以及支付給運動員、教練員的獎金。


(2)有關勞動保險和職工福利方面的費用。


職工保險福利費用包括:醫療衛生費、職工死亡喪葬費及撫恤費、職工生活困難補助、文體宣傳費、集體福利事業設施費和集體福利事業補貼、探親路費、計劃生育補貼、冬季取暖補貼、防署降溫費、托兒補助、獨生子女費、“六一”兒童節給職工的獨生子女補貼、工作服洗補費、獻血員營養補助及其他保險福利費。


該條內容的社?;I劃的要點就是將職工薪酬福利化,將薪酬的一部分轉化為福利費,不作為社保繳費基數,用圖表示如下:


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(3)勞動保護的各種支出


包括:工作服、手套等勞動保護用品,解毒劑、清涼飲料,以及對接觸有毒物質、砂塵作業、放射線作業和潛水、沉箱作業,高溫作業等五類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。


(4)有關離休、退休、退職人員待遇的各項支出


(5)稿費、講課費及其他專門工作報酬


(6)出差伙食補助費、誤餐補助、調動工作的旅費和安家費


(7) 對自帶工具、牲畜來企業工作的職工所支付的工具、牲畜等的補償費用


  (8) 實行租賃經營單位的承租人的風險性補償收入


  (9) 對購買本企業股票和債券的職工所支付的股息(包括股金分紅)和利息


(10) 勞動合同制職工解除勞動合同時由企業支付的醫療補助費、生活補助費以及一次性支付給職工的經濟補償金


(11) 支付給家庭工人的加工費和按加工訂貨辦法支付給承包單位的發包費用


(12) 支付給參加企業勞動的在校學生的補貼


(13) 由單位繳納的各項社會保險、住房公積金


(14) 按照國家政策為職工建立的企業年金和補充醫療保險,其中單位按政策規定比例繳納部分


有了這14項內容,你們可以根據自己公司的特點進行下工資的結構規劃,達到降低社保繳費基數,減少企業開支的目的。


除了上面的14項內容的社?;I劃的切入點之外,我再給你們擴展幾個其他的社?;I劃方案。


1、轉換業務模式(將“B2C”轉成“B2B”)


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(1)注冊小微企業、合伙企業和個體戶,員工變股東,通過分紅,不必繳納社保費。如順豐、海爾、京東等。


(2)若部分人員希望繳納社保費,可將分紅與工資進行分配,工資部分繳納社保。


2、兩處發放工資的籌劃方案


根據《社會保險法》規定:一個身份證對應一個社保賬戶。同一個人不能同時辦理二個及以上的社保,即使您辦理成功,多余的費用最后還是會退還的,不計算繳費時間。


(1)企業設立外地公司


(2) 員工分別與總部和外地公司簽訂勞動合同,兩處任職、兩處發放工資


(3) 外地公司與企業總部簽訂服務合同,向總部提供服務,收取服務費并開具發票


(4) 將員工工資拆分為兩部分,企業總部發放的工資金額較低,外地公司發放的工資金額較高


(5) 員工選擇在企業總部繳納社保,按總部發放的工資金額作為社保繳納基數即可,不需再在外地公司購買社保


3、縮小繳費主體的籌劃方案


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4、利用勞務派遣的方法,轉移社保風險


如:人力資源公司勞務派遣的用工形式下,以勞務派遣企業與用工企業簽訂的勞務派遣協議及發票作為實際用工企業稅前扣除的憑據。


5、空間轉移法


地區之間差異大,不同地區企業繳費負擔不同,競爭不公平。運用空間不同、費率不同、基數不同等差異,降低繳費成本。

如:如北京的企業,通過在異地設立子公司,如深圳、天津等,企業仍在北京招聘人員,但合同、繳費在異地完成。


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6、巧用征收規則的籌劃方案


(1)新入職員工按照第一個月約定的工資做為社?;鶖?,老員工按照上年度平均工資做為社?;鶖担ㄐ侣毠な自鹿べY)


(2)失業再就業職工,以再就業起薪當月工資為繳費基數


(3)新成立單位以成立當年第一月工資總額為單位繳費基數


籌劃方案:每一年在集團企業內部進行人員辭職互換。將首月工資定的低一點,后續再提高工資待遇。


離職員工一定要及時做減員,才會從下月停止繳費。


【注意事項】員工離職后一定及時解除勞動關系,并做停保減員處理。


如果未作處理、自行不給員工繳納社保,會面臨以下風險:


風險1:職工離職后申請仲裁,企業面臨補繳風險;


風險2:離職日期未到,在交接過程中發生工傷或其他意外,由于當月未繳社保,企業將會承擔高額的賠償費用。


關于第1個話題社?;I劃的內容就說到這里,內容是不是有點多? 多,也請你們能夠耐著性子看完,指不定以后就用上了呢!


接下來的第2和第3個話題就很簡單了,關于社保繳費比例和新公司開立社保賬戶給員工購買社保的流程,我給出深圳這邊的,供你們參考,你們可以登錄你們當地的人力資源社會保障局的網站查看你們那里的繳費比例和開戶流程。



二、社保繳費比例是怎樣的(以深圳為例)



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三、單位首次辦理社保的流程(以深圳為例)


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